26、系統開發驗收測試的主體是（ ）。
A 獨立開發單位的專業機構 B 開發商 C 合作單位 D 合作開發商
答案：A 解釋：《信息系統》指引第8條“企業應當組織獨立于開發單位的專業機構對開發完成的信息系統進行驗收測試，確保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合開發需求。”
27、下列機構中，應當對內部控制評價報告的真實性負責的是（ ）。
A 股東會 B 董事會 C 監事會 D 總經理辦公會
答案：B 解釋：《評價指引》第4條“企業董事會應當對內部控制評價報告的真實性負責。”
28、企業內部控制評價中的重大缺陷應當由（ ）予以最終認定。
A 股東（大）會 B 董事會 C 監事會 D 經理層
答案：B 解釋：《評價指引》第19條“重大缺陷應當由董事會予以最終認定。”
29、注冊會計師應當對（ ）的有效性發表審計意見。
A 全面內部控制 B 公司層面內部控制 C 業務層面內部控制 D 財務報告
答案：D 解釋：《審計指引》第4條“注冊會計師應當對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，”
二、多選
1、下列各項中屬于我國企業內部控制應用指引的有（ ）
A 控制制度類指引 B 內部環境類指引 C 控制活動類指引 D 控制手段類指引
答案：BCD
2、下列各項中屬于企業控制手段類指引的有（ ）。
A 組織架構 B 合同管理 C 全面預算 D 社會責任
答案：BC
3、組織架構的風險包括哪兩個方面（ ）。
A 治理結構的風險 B 組織機構方面的風險 C 缺乏執行力風險 D 機構形同虛設的風險
答案：AB 解釋：《組織架構》指引第3條。
4、在董事會下需要設立哪些專門委員會（ ）。
A 戰略委員會 B 審計委員會 C 提名委員會 D 薪酬與考核委員會
答案：ABCD 解釋：《組織架構》指引第4條“董事會……可按照股東（大）會的有關決議，設立戰略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會”
5、按照規范要求“三重一大”必須實行集體決策，下列屬于集體決策的有（ ）。
A 董事會決策 B 總經理辦公會決策 C 董事長決策 D 股東會決策
E 聯簽制度 F 決策會議
答案：ABDEF 解釋：《組織架構》指引第5條“企業的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業務等，應當按照規定的權限和程序實行集體決策審批或者聯簽制度。任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。”
6、發展戰略涉及的風險有哪些（ ）
A 戰略制定的風險 B 戰略實施的風險 C 戰略調整的風險 D 戰略考核的風險
答案：ABCD 解釋：《發展戰略》指引第3條。
7、戰略目標制定要關注的問題（ ）。
A 戰略目標制定的方法 B 戰略目標制定的風險
C 戰略目標制定的時間 D 戰略目標制定過程中需要考慮的因素
答案：AD |
下列選項中，屬于公司外部環境分析的有（ ）。 ACD
A 宏觀環境分析 B 微觀環境分析 C 行業環境及競爭對手分析 D 經營環境分析
答案：ACD 解釋：教材P20-21分析外部環境的三個方面。
9、戰略實施的控制主要有（ ）幾個方面。
A 計劃、預算和戰略管理制度 B 戰略宣傳 C 戰略實施監控 D 戰略考核
答案：ABC 解釋：《發展戰略》指引第三章發展戰略的實施第8、9、10條。
10、戰略發展應當關注的人力資源風險有（ ）。
A 人力資源引進的風險 B 人力資源開發的風險
C 人力資源使用的風險 D 人力資源退出的風險
答案：ABCD 解釋：《人力資源》指引第3條。
11、企業應當根據人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責權限、任職條件和工作要求，遵循（ ）的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優秀人才。 BCD
A 以能為先 B 以德為先 C 德才兼備 D 公開、公平、公正
答案：BCD 解釋：《人力資源》指引第6條“……遵循德才兼備、以德為先和公開、公平、公正的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優秀人才”
12、企業應當建立崗位輪換制度，下列崗位中應當進行輪換的有（ ）。 CDE
A 董事長 B 總經理 C 部門經理 D 采購員 E 出納員
答案：CDE 解釋：《人力資源》指引第12條“企業應當制定各級管理人員和關鍵崗位員工定期輪崗制度”理解“各級管理人員”“關鍵崗位員工”。
13、人力資源退出包括（ ）。
A 員工的辭職 B 解除勞動合同 C 退休 D 辭退
答案：ABC 解釋：《人力資源》指引第13條“……建立健全員工退出（辭職、解除勞動合同、退休等）機制，……”
14、實現環境保護，企業應當采取的措施有（ ）。
A 建立廢料回收和循環利用制度 B 加大環境保護投入
C 推行集約生產 D 實現清潔生產 E 加強對三廢的綜合治理
答案：ABDE 解釋：《社會責任》指引第13條“企業應當重視生態保護，加大對環保工作的人力、物力、財力的投入和技術支持，不斷改進工藝流程，降低能耗和污染物排放水平，實現清潔生產。企業應當加強對廢氣、廢水、廢渣的綜合治理，建立廢料回收和循環利用制度。”
15、實施資源節約使用的方法有（ ）。
A 開發可再生資源 B 加快高新技術開發
C 轉變發展方式 D 防止對不可再生資源的毀滅性開發
答案：ABCD 解釋：《社會責任》指引第14條“企業應當重視資源節約和資源保護，著力開發利用可再生資源，防止對不可再生資源進行掠奪性或毀滅性開發。”“……加快高新技術開發和傳統產業改造，切實轉變發展方式，……。”
6、企業應當積極培育具有自身特色的企業文化，企業特色文化的內容包括（ ）。
A．以規模擴張為先導的成長路徑 B．體現企業特色的企業愿景
C．積極向上的企業價值觀 D．誠實守信的經營理念
E．履行社會責任和開拓創新的企業精神 F．團隊協作和風險防范意識
答案：BCDE 解釋：《企業文化》指引第5條“企業應當培育體現企業特色的發展愿景、積極向上的價值觀、誠實守信的經營理念、履行社會責任和開拓創新的企業精神，以及團隊協作和風險防范意識。”
17、企業特色文化內容不包括（ ）。
A 積極向上的價值觀 B 體現國家的產業政策
C 團隊協作和風險防范意識 D 以擴張為先導的成長路徑
答案：BD 解釋：同上題。 |
8、企業應當建立投資管理臺賬，用來記錄和反映的內容有（ ）。
A 投資對象 B 投資金額 C 投資收益
D 持股比例 E 投資的資金來源 F 投資期限
答案：ABCDEF 解釋：《資金活動》指引第16條“……建立投資管理臺賬，詳細記錄投資對象、金額、持股比例、期限、收益等事項，……”
19、對投資項目進行會計控制包括（ ）。
A 制定會計政策 B 設置投資臺賬 C 保管投資資料 D 對投資進行減值測試
答案：ABCD 解釋：《資金活動》指引第16條“企業應當加強對投資項目的會計系統控制，……合理確定投資會計政策，建立投資管理臺賬，……，妥善保管投資合同或協議、出資證明等資料。……合理計提減值準備、確認減值損失。”
20、采購業務應當關注的風險有（ ）。
A 采購計劃安排的風險 B 采購物資質量和價格的風險
C 采購付款的風險 D 資金管控的風險
答案：ANCD 解釋：《采購業務》指引第3條。
21、采用（ ）方式采購。
A 招標 B 詢價 C 定價 D 直接購買
答案：ABC？ 解釋：《采購業務》指引第8條“大宗采購應當采用招標方式，……；一般物資或勞務等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協議；小額零星物資或勞務等的采購可以采用直接購買等方式。”
22、銷售業務應當關注的風險（ ）。
A 銷售不暢 B 銷售收款 C 銷售舞弊 D 銷售價格
答案：ABC 解釋：《銷售業務》指引第3條。
23、下列選取項中，屬于企業根據市場變化，靈活應用各種銷售策略的有（ ）。
A 廣告宣傳 B 銷售折扣 C 銷售退回
D 銷售折讓 E 代銷 F 信用銷售
答案：ABDEF 解釋：《銷售業務》指引第5條“企業應當……根據市場變化及時調整銷售策略，靈活運用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營銷方式，……”
24、《企業內部控制應用指引第8號——資產管理》指引所稱資產，是指企業擁有或控制的（ ）。
A 產品 B 存貨 C 固定資產 D 無形資產
答案：BCD 解釋：《資產管理》指引第2條“本指引所稱資產，是指企業擁有或控制的存貨、固定資產和無形資產。”
25、資產管理中主要關注的問題（ ）。
A 重視加強各項資產的投保工作 B 采用招標等方式確定保險人
C 降低資產損失風險 D 防范資產投保舞弊
答案：ABCD 解釋：《資產管理》指引第4條“企業應當重視和加強各項資產的投保工作，采用招標等方式確定保險人，降低資產損失風險，防范資產投保舞弊。”
26、下列選項中，發出時需要經過特別授權的物資有（ ）。 CEF
A 辦公用品 B 個人消費品 C 貴重商品
D 設備 E 大批存貨 F 危險品
答案：CEF 解釋：《資產管理》指引第9條“企業應當明確存貨發出和領用的審批權限，大批存貨、貴重商品或危險品的發出應當實行特別授權。”
27、無形資產的更新方面要注意（ ）方面。
A 注意定期評估 B 要加大投入 C 要不斷創新 D 進行品牌建設
答案；ABC 解釋：《資產管理》指引第21條“企業應當定期對專利、專有技術等無形資產的先進性進行評估，淘汰落后技術，加大研發投入，促進技術更新換代，不斷提升自主創新能力，努力做到核心技術處于同行業領先水平。”
28、研發風險控制的總體要求包括（ ）
A 重視研發 B 制定計劃 C 強化管理 D 項目轉化
答案：ABCD 解釋：《研究與開發》指引第4條“企業應當重視研發工作，根據發展戰略，結合市場開拓和技術進步要求
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