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建立和不斷更新維護客戶信用動態(tài)檔案，由與銷售部門相對獨立的信用管理部門對客戶付款情況進行持續(xù)跟蹤和監(jiān)控，提出劃分、調整客戶信用等級的方案。根據(jù)客戶信用等級和企業(yè)信用政策，擬定客戶賒銷限額和時限，經(jīng)銷售、財會等部門具有相關權限的人員審批。對于境外客戶和新開發(fā)客戶，應當建立嚴格的信用保證制度。
7．企業(yè)對擔保申請人不得提供擔保，出現(xiàn)的情形有（ ）。
A．擔保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的
B．已進入重組、托管、兼并或破產清算程序的
C．財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風險較大的
D．與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的
答案： ABCD 《擔保業(yè)務》P215 #6
8．對于供應過程的管理，可能的措施包括（ ）。
A．對有可能影響生產或工程進度的異常情況，應及時提出解決方案，保證需求物資的及時供應
B．對重要物資建立并執(zhí)行合同履約過程中的巡視、點檢和監(jiān)造制度
C．選擇合理的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保等事宜
D．實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性
答案： ABCD 《采購業(yè)務》P123 #12、#10（2） 補充內容“管理供應過程主要管控措施：1、依據(jù)采購合同中確定的主要條款跟蹤合同履行情況，對有可能影響生產或工程進度的異常情況，應出具書面報告并及時提出解決方案，采取必要措施，保證需求物資的及時供應。2、對重要物資建立并執(zhí)行合同履約過程中的巡視、點檢和監(jiān)造制度。對需要監(jiān)造的物資，擇優(yōu)確定監(jiān)造單位，簽訂監(jiān)造合同，落實監(jiān)造責任人，審核確認監(jiān)造大綱，審定監(jiān)造報告，并及時向技術等部門通報。3、根據(jù)生產建設進度和采購物資特性等因素，選擇合理的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保等事宜。4、實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。”
9．加強資產管理的要求，主要內容有（ ）。
A．強化資產業(yè)務關鍵環(huán)節(jié)的內部控制 B．全面梳理資產管理的流程
C．加強資產減值的內部控制 D．加強無形資產的管理控制
答案： ABC 《資產管理》P132 #4
10．下列各項中，業(yè)務外包合同內容一般包括（ ）。
A．外包業(yè)務的內容和范圍 B．雙方權利和義務，服務和質量標準
C．保密事項 D．費用結算標準和違約責任等事項
答案： ABCD 《業(yè)務外包》P235 #10

三、判斷題（本題型共10小題，每題3分，本題型共30分。正確的打“√”,錯誤的打“×”。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內。答案寫在試題卷上無效。）
1．核心價值觀是企業(yè)在經(jīng)營過程中堅持不懈、努力使全體員工都必需信奉的信條，體現(xiàn)了企業(yè)核心團隊的精神，往往也是企業(yè)家身體力行并堅守的理念。（ ）
答案：√ 《企業(yè)文化》P84 #5 解讀2、
2．存貨積壓或短缺，可能導致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產中斷。（ ）
答案：√ 《資產管理》P131 #3（1）
3．對資金活動實施內部控制，本質上是對資金業(yè)務的控制。（ ）
答案：√ 《資金活動》P95 #4 補充內容“資金活動內部控制的總體要求中 3、業(yè)務流程是重點。對資金活動實施內部控制，本質上是對資金業(yè)務的控制。企業(yè)在設計資金活動相關內控制度時，應該重點明確各種資金活動的業(yè)務流程，確定每一個環(huán)節(jié)、每一個步驟的工作內容和應該履行的程序，并將其落實到具體部門和人員。”
4．企業(yè)銷售所收取的現(xiàn)金、銀行本票、匯票等應及時繳存銀行并登記入賬，防止由銷售人員直接收取款項，如必須由銷售人員收取的，應由銷售部門加強監(jiān)控。（ ）
答案：× 《銷售業(yè)務》P159 #10 解讀第三段。如必須由銷售人員收取的，應由財務部門加強監(jiān)控。
5．企業(yè)能力分析主要包括：研發(fā)能力分析、生產能力分析、營銷能力分析、財務能力分析、組織管理能力分析及核心競爭力分析等，（ ）
答案：× 《發(fā)展戰(zhàn)略》P35 #4 補充內容：“分析內部資源，識別優(yōu)勢和劣勢。內部資源是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要制約條件，包括企業(yè)資源、企業(yè)能力、核心競爭力等各種有形和無形資源。2、企業(yè)能力分析。企業(yè)能力是企業(yè)有形資源、無形資源和組織資源等各種資源有機組合的結果，主要包括：研發(fā)能力分析、生產能力分析、營銷能力分析、財務能力分析、組織管理能力分析等。”企業(yè)能力分析不包括核心競爭力分析。
6．組織架構指引規(guī)范的是企業(yè)內部公司治理層面和企業(yè)外部審計的操作。（ ）
答案：× 《組織架構》P24 #2
7．對資產的管理，需要全面梳理資產管理流程，只要流程正確，資產管理工作就沒有問題。（ ）
答案：× 《資產管理》P132 #4
8．考核評價組負責按預算指標考核各部門，負責貫徹獎懲制度，配套的獎懲措施和相應的激勵機制是預算得以實現(xiàn)的保證。（ ）
答案：√ 《全面預算》P271 #4解讀2（3）各預算部門的職責權限 第三段。
9．企業(yè)編制財務報告，應當重點關注會計政策和會計估計，財務部門不得隨意變更會計政策，調整會計估計事項。 （ ）
答案：√ 《財務報告》P247 #5 解讀。
10．在市場競爭中，企業(yè)無不重視其產品或勞務品牌的建設，打造以主業(yè)為核心的品牌，是企業(yè)文化建設的重要內容。（ ）
答案：√ 《企業(yè)文化》P84 #4 解讀第二段。

企業(yè)內部控制應用指引第15號——全面預算
單項選擇題
1、預算管理工作機構一般設在（財會部門）。
2、對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案進行研究論證的是（預算管理委員會）。
3、企業(yè)用來作為組織、協(xié)調各項生產經(jīng)營活動的基本依據(jù)是（年度預算）。
4、預算管理委員會編制好全面預算草案后，負責審核企業(yè)的全面預算草案的是（董事會）。
5、企業(yè)完成全面預算草案編制工作的時間是（預算年度開始前）。
6、為了對各預算執(zhí)行單位和個人進行考核，切實做到有獎有懲、獎懲分明，企業(yè)應當建立嚴格的預算執(zhí)行（考核制度）。
7、對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案進行研究論證的是（預算管理委員會）。
8、履行全面預算管理職責的是（預算管理委員會）。
9、企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排為（全面預算）。
10、應當定期組織預算執(zhí)行情況考核，將各預算執(zhí)行單位負責人簽字上報的預算執(zhí)行報告和已掌握的動態(tài)監(jiān)控信息進行核對的是（預算管理委員會）。
11、預算管理委員會中履行日常管理職責的是（預算管理工作機構）。
判斷題
1、全面預算是企業(yè)對特定時期經(jīng)營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排。（錯誤）
2、企業(yè)全面預算一經(jīng)批準下達，各預算執(zhí)行單位應當認真組織實施，將指標層層分解，按縱向落實到內部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。（錯誤）
3、企業(yè)預算管理工作機構應當加強與各預算執(zhí)行單位的溝通，運用財務信息和其他相關資料監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時向企業(yè)負責人報告。（錯誤）
4、企業(yè)應當加強對預算執(zhí)行的管理，落實預算執(zhí)行責任制，確保預算剛性，嚴格預算執(zhí)行。（正確）
5、預算管理工作機構一般設在財會部門。（正確）
6、預算管理委員會只負責擬定預算目標。（錯誤）
7、企業(yè)應當建立和完善預算編制工作制度，明確編制依據(jù)、編制程序、編制方法等內容，確保預算編制依據(jù)合理、程序適當、方法科學，避免預算指標過高或過低。（正確）
8、企業(yè)應當在預算年度開始時完成全面預算草案的編制工作。（錯誤）
9、企業(yè)預算管理委員會制定的全面預算草案需要提交給董事會。（正確）
10、企業(yè)應當加強資金收付業(yè)務的預算控制，及時組織資金收入，嚴格控制資金支付，對于超預算或預算外的資金支付，應當實行嚴格的審批制度。（正確 ）
企業(yè)內部控制應用指引第16號——合同管理
單項選擇題
1、上級單位應當加強對下級單位合同訂立、履行情況的（監(jiān)督檢查）
2、合同經(jīng)編號、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權的培訓人簽署后，方可（加蓋合同專用章）。
3、合同生效后，企業(yè)就質量、價款、履行地點等內容與合同對方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可（協(xié)議補充）。
4、不適用企業(yè)內部控制應用指引第16號--合同管理的是（企業(yè)與職工簽訂的勞動合同）。
5、負責審核業(yè)務承辦部門起草的合同文本的部門是（法律部門）。
6、企業(yè)對影響重大或法律關系復雜的合同文本，應當組織內部相關部門進行（審核）。
7、企業(yè)對外訂立合同，屬授權簽署合同的，應當（簽署授權委托書）。
8、企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協(xié)議是（合同）。
9、企業(yè)對影響重大或法律關系復雜的合同文本，應當組織內部相關部門進行（審核）。
10、企業(yè)嚴格履行合同應當遵循的原則是（誠實信用）。
11企業(yè)對外發(fā)生的經(jīng)濟行為，除即時結清方式外，都應當訂立（書面合同 ）。
判斷題
1、屬于上級管理權限的合同，下級單位不得簽署，下級單位認為確有需要簽署涉及上級管理權限的合同，可以簽署。（錯誤）
2、企業(yè)對外發(fā)生的所有經(jīng)濟行為都應當訂立書面合同。（錯誤）
3、合同文本一般由業(yè)務承辦部門起草并審核。（錯誤）
4、談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保存。（正確）
5、企業(yè)對外發(fā)生的所有經(jīng)濟行為都應當訂立書面合同。（錯誤）
6、企業(yè)簽訂的所有合同都適用于企業(yè)內部控制應用指引第16號--合同管理。（錯誤）
7、企業(yè)應當按照規(guī)定的權限和程序與對方當事人簽署合同。（正確
8、合同文本須報經(jīng)國家有關主管部門審查或備案的，應當履行相應的程序。（正確）
9、對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，在必要時可聘請外部專家參與相關工作。（正確）
10、企業(yè)應當建立合同專用章保管制度。（正確）
企業(yè)內部控制應用指引第17號——內部信息傳遞
單項選擇題
1、企業(yè)為拓寬內部報告渠道，廣泛收集合理化建議，可采取的措施有（獎勵措施）。
2、為防止泄露商業(yè)秘密，企業(yè)應當制定嚴格的內部報告（保密制度）。
3、為準確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產經(jīng)營活動中的內外部風險，確定風險應對策略，企業(yè)應當有效利用內部報告進行（風險評估）。
4、企業(yè)的各級管理人員應當充分利用內部報告，管理和指導企業(yè)的生產經(jīng)營活動，嚴格績效考核和責任追究，確保企業(yè)實現(xiàn)（發(fā)展目標）。

企業(yè)內部各管理層級均應當指定專人負責內部報告工作，重要信息應及時上報，并可以直接報告（高級管理人員）。
6、企業(yè)內部各管理層級之間通過內部報告形式傳遞生產經(jīng)營管理信息的過程是（內部信息傳遞）。
7、企業(yè)應當制定嚴密的內部報告流程，充分利用信息技術，強化內部報告信息集成和共享，構建科學的（內部報告網(wǎng)絡體系）。
8、企業(yè)在設計內部報告指標體系時，應當關注企業(yè)的（成本費用預算的執(zhí)行情況）。
9、為定期對內部報告的形成和使用進行全面評估，企業(yè)應當建立內部報告的（評估制度）。
10、為確保內部報告信息質量，企業(yè)應當建立內部報告（審核制度）。
判斷題
1、企業(yè)應當重視和加強反舞弊機制建設，鼓勵員工及企業(yè)利益相關方舉報和投訴企業(yè)內部的違法違規(guī)、舞弊和其他有損企業(yè)形象的行為。（正確）
2、企業(yè)對于內部報告反映出的問題應當及時解決，涉及突出問題和重大風險的應啟動應急預案。（正確
3、企業(yè)高級管理人員應當充分利用內部報告，管理和指導企業(yè)的生產經(jīng)營活動。（錯誤）
4、內部報告指標體系的設計應當與全面預算管理相結合，并隨著環(huán)境和業(yè)務的變化不斷進行修訂和完善。（正確）
5、內部信息傳遞是指企業(yè)內部各管理層級之間通過內部報告形式傳遞生產經(jīng)營管理信息的過程。（正確）
6、為了促進企業(yè)生產經(jīng)營管理信息在內部各管理層級之間的有效溝通和充分利用，根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，制定指引--內部信息傳遞。（正確）
7、企業(yè)應當拓寬內部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。（正確）
8、企業(yè)應當建立內部報告的評估制度，不定期對內部報告的形成和使用進行全面評估。（錯誤）
9、內部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力，這不屬于企業(yè)內部信息傳遞中一定要關注的風險。（錯誤）
10、內部報告只需簡潔明了就能便于企業(yè)各管理層級和全體員工掌握相關信息，正確履行職責。（錯誤）
企業(yè)內部控制應用指引第18號——信息系統(tǒng)
單項選擇題
1、企業(yè)利用計算機和通信技術，對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺稱為（信息系統(tǒng)）。
2、企業(yè)應當根據(jù)業(yè)務性質、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的（授權使用制度）。
3、企業(yè)應指定專門機構對信息系統(tǒng)建設實施歸口管理，對信息系統(tǒng)建設工作負責的是（企業(yè)負責人）。
4、企業(yè)提出項目建設方案的依據(jù)是信息系統(tǒng)建設的（整體規(guī)劃）。
5、企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中，控制用戶的操作權限的功能是信息系統(tǒng)中的（權限管理）。
6、企業(yè)選定外購或業(yè)務外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)，擇優(yōu)確定供應商或開發(fā)單位的形式是（公開招標）。
7、企業(yè)應當切實做好信息系統(tǒng)上線的各項準備工作，確保新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接，系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，應（制定詳細的數(shù)據(jù)遷移計劃）。
8、對開發(fā)單位完成的信息系統(tǒng)進行驗收測試，確保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合開發(fā)需求的是（專業(yè)機構）。
9、企業(yè)應當在信息系統(tǒng)中設置操作日志功能，以確保操作的（可審計性）。
10、企業(yè)中對信息系統(tǒng)建設實施歸口管理的是企業(yè)的（專門機構）。
判斷題
1、信息系統(tǒng)操作人員可以進行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作，不得擅自升級、改變系統(tǒng)軟件版本。（錯誤）
2、企業(yè)應當采取安裝安全軟件等措施防范信息系統(tǒng)受到病毒等惡意軟件的感染和破壞。（正確）
3、對異常的或者違背內部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，應當設計由系統(tǒng)自動報告并設置跟蹤處理機制。（正確）
4、企業(yè)采取外購調試或業(yè)務外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)的，可自行選擇供應商或開發(fā)單位。（錯誤）
5、企業(yè)根據(jù)信息系統(tǒng)建設整體規(guī)劃提出的項目建設方案不需要進行審批即可實施。（錯誤）
6、企業(yè)可委托專業(yè)機構從事信息系統(tǒng)的開發(fā)、運行和維護工作。（正確）
7、信息系統(tǒng)是指企業(yè)利用計算機技術對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺。（錯誤）
8、若系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位，將可能導致信息泄漏或毀損，系統(tǒng)無法正常運行。（正確）
9、企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門應當嚴格按照建設方案、開發(fā)流程和相關要求組織信息系統(tǒng)的開發(fā)工作。（正確 ）
10、企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中，應當將不相容職責的處理權限授予不同用戶。（正確）
企業(yè)內部控制審計指引
1、建立健全和有效實施內部控制，評價內部控制的有效性的責任主體是（董事會）。
2、在實施審計工作的基礎上對內部控制的有效性發(fā)表審計意見的責任主體是（注冊會計師）。
3、內部控制缺陷按其成因分為設計缺陷和（運行缺陷）。
4、不足以提供充分適當?shù)淖C據(jù)的測試方法是（詢問）。
5、注冊會計師測試企業(yè)層面控制應當把握的原則是（重要性）。
6、與董事會和經(jīng)理層溝通重大缺陷和重要缺陷的形式是（書面形式）。
7、與內部控制相關的風險越高，注冊會計師需要獲取的證據(jù)（越多）。
8、注冊會計師實施審計工作的方法是（自上而下）。
9、注冊會計師認為財務報告內部控制存在一項或多項重大缺陷的，除非審計范圍受到限制，應當對財務報告內部控制發(fā)表（否定意見）。
10、如果企業(yè)拒絕提供或以其他不當理由回避書面聲明，注冊會計師應當采取的措施不包括（出具標準的審計報告）。
判斷題
1、注冊會計師應當對發(fā)表的審計意見獨立承擔責任。（正確）
2、內部控制的特定領域存在重大缺陷的風險越高，給予該領域的審計關注就越多。（正確）